עוסק פטור
אחת מצורות ההתאגדות הפופולאריות ביותר בקרב עסקים קטנים ו/או עסקים בתחילת דרכם הינה התאגדות כעוסק פטור.
עוסק פטור הנו עוסק שמחזור הכנסותיו אינו עולה על כ- 99,000 ₪ בשנת המס 2018.
יתרונות - עוסק פטור:
היתרון המרכזי של עוסק פטור הנו הפטור מתשלום מע"מ ומדיווח למע"מ אחת לחודש/חודשיים על הכנסותיו, פטור זה מאפשר לעוסק פטור להיעזר בבעלי מקצוע (רואי חשבון, יועצי מס, מנהלי חשבונות) אחת לשנה בלבד ולצמצם עלויות של מאות שקלים מדי חודש.
חסרונות – עוסק פטור:
החיסרון המרכזי של עוסק פטור הינה העובדה כי אינו רשאי לדרוש החזר מע"מ בגין הוצאותיו , חיסרון נוסף הנו התדמית השיווקית של בעלי תיקים המסווגים כעוסקים פטורים,
בד"כ היחס לעוסקים פטורים הנו יחס לעסק קטן עם פעילות מינימאלית כאשר עסקים רבים מסרבים לעבוד עם עוסקים פטורים .
בד"כ היחס לעוסקים פטורים הנו יחס לעסק קטן עם פעילות מינימאלית כאשר עסקים רבים מסרבים לעבוד עם עוסקים פטורים .
חובות המוטלות על עוסק פטור:
מס הכנסה:
עוסק פטור, ככל יתר העוסקים מחויב להגיש לרשויות המס 2 דוחות מרכזיים:
א. דו"ח שנתי – דו"ח זה הנו דו"ח הכולל את כלל הכנסותיו של העוסק הפטור (הן כעצמאי והן כשכיר) וכן את הכנסות בן הזוג. דו"ח שנתי מוגש פעם בשנה לרשויות המס ובדרכך עד 5 חודשים מתום שנת המס.
ב. הצהרת הון – עוסק פטור ככל יתר העוסקים מחוייב אחת למספר שנים להגיש לרשויות המס הצהרת הון הכוללת מידע בדבר כלל נכסיו והתחייבויותיו,
הצהרת ההון מהווה כלי מרכזי בקרב הרשויות לבחון גידולי הון לא מוסברים ולדרוש תשלומי מס בגין תקבולים שלכאורה לא נרשמו.
הצהרת ההון מהווה כלי מרכזי בקרב הרשויות לבחון גידולי הון לא מוסברים ולדרוש תשלומי מס בגין תקבולים שלכאורה לא נרשמו.
מע"מ:
עוסק פטור כשמו כן הוא, הוא פטור מתשלום מע"מ על הכנסותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ על הוצאותיו , החובה המרכזית המוטלת על עוסק פטור מבחינת רשויות מע"מ הינה משלוח דיווח לרשויות מע"מ אחת לשנה בגין מחזור הכנסותיו השנתי. אי העברת הדיווח במועד עשוי להביא להטלת קנסות עצומים ולנזקים כספיים לא מבוטלים.
ביטוח לאומי:
כל עצמאי בין אם הוא פועל כעוסק פטור ובין אם הוא פועל כעוסק מורשה מחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי על הכנסותיו , שיעור דמי הביטוח הלאומי ההתחלתי הנו כ- 9.5% מסך הרווח ושיעור דמי הביטוח הלאומי המקסימלי הנו כ- 17% .
מומלץ וחשוב לזכור כי עצמאיים הפועלים במקביל כשכירים זכאים בתנאים מסוימים לפטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ולכן מומלץ ורצוי לפנות לייעוץ מקצועי פרטני טרם פתיחת התיקים בביטוח לאומי.
מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה:
ניתן להעביר את פעילות העוסק הפטור לעוסק מורשה במהלך השנה במידה ומחזור ההכנסות עולה על תקרת הפטור ממע"מ לעוסק פטור או לחלופין בעקבות גיוס לקוח הדורש חשבונית מס ולא מסתפק בקבלה של עוסק פטור.
חשוב מאוד לעקוב אחר מחזור ההכנסות ולדווח למע"מ באופן מיידי במקרה בו מחזור ההכנסות עולה על תקרת הפטור המותרת, אי דיווח בזמן עשוי להביא להטלת קנסות גבוהים ואף לחיובי ריבית והצמדה.
עלויות:
עוסקים פטורים, בניגוד לבעלי חברות ו/או עוסקים מורשים, יכולים לנהל את תיק הנהלת החשבונות שלהם באופן עצמאי ולפנות לרואה חשבון/יועץ מס / מנהל חשבונות אחת לשנה ולהגיש דרכם דו"ח שנתי ו/או הצהרת הון .
עלויות הפקת דו"ח שנתי ו/או הצהרת הון שונות בין בעלי המקצוע השונים ומשתנות בהתאם לצרכי בעלי העסקים והיקף העבודה המושקע , עם זאת, מקובל לגבות עבור דו"ח שנתי / הצהרת הון שכר טרחה שנע בין 800 ₪ ל- 1,500 ₪.
בכל מקרה, רצוי ומומלץ להיפגש עם בעל מקצוע לפגישה ראשונית טרם פתיחת העסק והתיקים ברשויות המס.
מעוניין עוד היום בהצעת מחיר לניהול עוסק פטור , בפתיחת תיקים ללא תשלום ובייעוץ ראשוני מקיף ?